Налог на дивиденды
Налог, который взымается с дивидендов, выплачиваемых акционерам компании. Обычно налог на дивиденды взимается на федеральном уровне и/или на уровне штата или муниципалитета. Размер налога может отличаться в зависимости от страны и региона, в которых происходит выплата дивидендов.
Некоторые страны имеют систему налогообложения дивидендов, которая связана с тем, сколько времени прошло с момента приобретения акций. Если акции были приобретены более года назад, то налог на дивиденды может быть ниже, чем для акций, приобретенных менее года назад.
Для инвесторов важно понимать размер налога на дивиденды и его влияние на доходы от инвестиций. Прежде чем принимать решение о покупке акций, следует изучить налоговые законы своей страны, чтобы понимать, какой налог будет взиматься с доходов от дивидендов.
Кто платит налог с дивидендов
В большинстве юрисдикций налог с дивидендов оплачивается инвестором, который получает дивиденды. Однако, в некоторых странах, налог на дивиденды может быть удержан на источнике (то есть компанией, которая выплачивает дивиденды), и затем перечислен в правительство.
Если налог с дивидендов удерживается на источнике, то инвестору выплачивается чистый дивиденд, то есть после удержания налога. Инвестор может также быть обязан представить налоговую декларацию и заплатить налог на дивиденды, если он получил слишком много дохода от дивидендов или не был удержан достаточный налог на источнике.
Когда организация может платить дивиденды
Организация может платить дивиденды, если у нее есть прибыль и свободные денежные средства. Прибыль организации определяется как разница между доходами и расходами. Если прибыль положительна, то она может быть распределена между акционерами в виде дивидендов. Однако, организации могут решить не выплачивать дивиденды, а оставить прибыль на развитие бизнеса или выплату долгов. Также, есть определенные правила и законодательство, которые регулируют выплату дивидендов. Например, организации могут устанавливать дату , до которой акционеры должны быть зарегистрированы в списках владельцев акций, чтобы иметь право на получение дивидендов. В целом, выплата дивидендов является одним из способов мотивации инвесторов вкладывать деньги в организацию.
Налоги при выплатах дивидендов физическим лицам
В большинстве стран дивидендные выплаты физическим лицам облагаются налогом на доходы. Этот налог может быть удержан на источнике выплаты дивидендов (то есть самой компанией), а может быть уплачен самим получателем дивидендов.
| Получатель | Размер ставки |
|---|---|
Физлица-резиденты РФ | 13 % — при дивидендах в пределах 5 млн ₽ 15 % — при дивидендах свыше 5 млн ₽ |
Физлица-нерезиденты РФ |
15 %, если иная ставка налога не определена межгосударственными соглашениями |
Размер налога на доходы при выплатах дивидендов может различаться в зависимости от места жительства получателя дивидендов, его статуса (например, налоговый резидент или нерезидент), а также в зависимости от страны, в которой компания, выплачивающая дивиденды, зарегистрирована.
В некоторых случаях дивиденды могут быть также освобождены от налогообложения, например, если компания выплачивает дивиденды своим акционерам-резидентам в стране, где действует налоговая льгота на дивиденды, или если налоговый договор между двумя странами предусматривает освобождение от двойного налогообложения.
Формулы расчётов НДФЛ:
НДФЛ рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (доход — социальные вычеты — профессиональная рента — уплаченные пенсионные взносы) × 13 %
где доход — это общая сумма доходов, за вычетом возможных вычетов. Социальные вычеты — это сумма социальных отчислений, которые удерживаются из зарплаты. Профессиональная рента — это определенная сумма, которую уточняет работодатель в декларации. Уплаченные пенсионные взносы — это сумма, которую работник выплачивает на свой пенсионный счет.
Для индивидуального предпринимателя НДФЛ рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (доход — расходы) × 13 %
где доход — это общая сумма доходов, за вычетом расходов. Расходами в этом случае могут быть все затраты на бизнес.
Когда можно уменьшить размер НДФЛ
НДФЛ от дивидендов можно уменьшить, если инвестор является резидентом России и имеет право на применение налоговых льгот или соглашений о избежании двойного налогообложения. Например, соглашения с Кипром или Люксембургом позволяют снизить ставку налога до 5% или даже до 0%. Также существуют льготы по НДФЛ, например, для категорий инвесторов: пенсионеров, инвалидов, лиц, потерявших кормильца, ветеранов.
Кроме того, НДФЛ от дивидендов можно списать с доходов, полученных на инвестирование в производственный бизнес, по программе «Инвестор-Налогоплательщик», что снижает налог на 13%. Однако все эти льготы и соглашения имеют свои условия, которые нужно выполнить, чтобы иметь право на уменьшение ставки НДФЛ от дивидендов.
Кто перечисляет НДФЛ в бюджет
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов перечисляется в бюджет налогоплательщиком самостоятельно. Иными словами, если у вас есть дивиденды от российской компании, то вы должны самостоятельно заплатить 13% НДФЛ и перечислить его в бюджет Российской Федерации. Получается, что физические лица в России являются налоговыми агентами по НДФЛ с дивидендов. Однако, в случае если у налогоплательщика есть налоговый агент (например, брокер), то он может поручить перечисление налога на доходы от ценных бумаг этому агенту. В таком случае, налогоплательщик должен подписать «Заявление о поручении уплаты налога на доходы от ценных бумаг» и направить его в брокерскую компанию.
Когда компания выплачивает дивиденды своим акционерам, она обязана уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет. Размер налога составляет 13% от суммы дивидендов, если акционеры являются резидентами России, либо 15% — для нерезидентов.
Этот налог списывается с суммы дивидендов, которые выплачиваются акционерам. Компания обязана перечислить удержанный налог в бюджет в установленные сроки с помощью налоговой декларации.
Когда компания перечисляет НДФЛ в бюджет
С 2023 года для уплаты НДФЛ установлены новые сроки. Платить его нужно в составе ЕНП:
с 1 по 22 января | Не позднее 28 января |
|---|---|
с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца | Не позднее 28 числа текущего месяца |
с 23 по 31 декабря | Не позднее последнего рабочего дня календарного года |
