Налоговые каникулы ИП

Налоговые каникулы ИП в 2021 году: кому положены, условия и сроки

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на такую преференцию как налоговые каникулы. Что представляют собой эти «каникулы»? На каких условиях можно ими воспользоваться? Рассказываем в этом материале.

Налоговый календарь в Telegram!

Налоговые каникулы для ИП это…

В качестве меры поддержки небольших бизнесов регионы имеют право вводить нулевые ставки по упрощенной системе налогообложения или по патенту. Делается это на определенный срок (не более 2-х лет) и с определенными условиями.

Вот этот период, когда для ИП ставка налога по выбранной им системе (УСН или ПСН) равна 0, и принято называть налоговыми каникулами.

Важно! Налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы, обязанности по уплате НДФЛ работников, имущественные налоги, прочие налоги и сборы, если есть обязанность их уплачивать у ИП или у физлица.

Вводятся каникулы местным законом. В этом же законе зафиксированы и условия их применения для конкретного региона. Кстати, право вводить каникулы тоже ограничено по срокам – все региональные НПА по каникулам могут действовать только до 31.12.2023 (включительно).

Нужно ли платить страховые взносы, находясь на налоговых каникулах?

Льготный период, к сожалению, относится только к налоговым отчислениям. Страховые взносы за себя и за своих сотрудников ИП придется платить в обычном режиме. Минфин считает, что с началом предпринимательской деятельности человек берет на себя определенные обязанности и риски. В том числе, он должен вести бизнес таким образом, чтобы была возможность оплаты не налоговых обязательств — страховых взносов.

За деньги, полученные в бюджет, оплачиваются пенсии, социальные выплаты и пособия, декретные отпуска. Такие расходы невозможно отложить на определенный период, поэтому чиновники установили льготный режим только в отношении налогов.

Итак, налоговые каникулы во многих регионах будут работать до конца 2023 года и доступны для предпринимателей на УСН и ПСН, если выполнен ряд условий. Воспользоваться своим правом на льготу смогут как вновь зарегистрированные ИП, так и те, кто начал работать не больше 1 года назад. Применить налоговые каникулы можно будет и в случае повторной регистрации предпринимателя, если он снимался с учета еще до принятия регионального закона о льготе.

При каких условиях можно воспользоваться каникулами?

В 2021-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:

в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
ИП был зарегистрирован впервые;
предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;
льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.

Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. Среди них:

максимальный размер доходов ИП;
общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
срок каникул;
количество наемных работников предпринимателя.

Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения. Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.

Как начать работать на налоговых каникулах?

Чтобы получить льготу от государства, нужно выполнить такую последовательность действий.

1. Проверить, что все условия для применения каникул выполнены

В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.

Проверить, подходит ли предприниматель под требования налоговых каникул, также помогут в налоговой инспекции.

2. Подать заявление на выбранный тип налогообложения

Для новых ИП, которые планируют работать на «патенте», следует подать заявление на выбранную систему налогообложения и в нем указать полное название регионального закона о каникулах и налоговую ставку 0%.

Если работающий на ПСН предприниматель уже пользуется первым полученным патентом, то использовать льготу можно будет на следующий патент на весь срок его действия. В этом случае при подаче заявления также необходимо будет указать закон и свою льготную ставку.

Чтобы новым ИП получить право работать на УСН, необходимо в течении максимум 30 дней с даты регистрации ИП подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Кому положены налоговые каникулы

Преференция положена только «новеньким» ИП, зарегистрировавшимся в этом качестве после того, как в регионе их регистрации был введен закон о налоговых каникулах.

«Старые» ИП, которые уже работали к моменту ввода этой меры поддержки, обнулить ставку своего основного налога не вправе по общему правилу.

Однако, и тут могут быть нюансы.

Представим их на схеме.

Если хотя бы одно из условий не будет выполнено во время использования каникул – налоги придется пересчитать и оплатить на общих основаниях за весь период действия преференции.

Сколько можно работать на условиях налоговых каникул

Если выполнены все условия для использования каникул, то действуют они в течение двух налоговых периодов.

Обратите внимание! Под налоговым периодом для целей установления каникул следует понимать календарный год с 1 января по 31 декабря. Но не два года с даты фактической регистрации ИП.
Например, если ИП зарегистрировался в июле 2021 года на условиях получения налоговых каникул, его каникулы распространяются на 2021 и 2022 года. То есть действуют до 31 декабря 2022 года.

Несложно подсчитать, что чем раньше в году ИП зарегистрируется и выполнит условия для применения каникул, тем выгоднее ему они будут и тем дольше будут длиться.

Как начать использовать налоговые каникулы

Необычно, но о том, что ИП применяет налоговые каникулы, особо сообщать в налоговую не нужно.

Если предприниматель изучил региональный закон и считает, что он вправе считать налог по нулевой ставке, он просто дальше так и делает.

Информацию о том, что есть каникулы, указывают только в декларации по УСН или в заявлении на патент.

Во время налоговых каникул на УСН авансы по налогу тоже не платятся. Также не нужно исчислять и платить минимальный налог на «доходно-расходной» УСН.

В декларации по упрощенке в случае применения каникул указывается ставка налога «0%».

В заявлении на патент (утв. Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@) на странице 002 указывают:

в поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку __ процентов, установленную» — ставку 0%;
в поле «ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации» — подпункт, пункт, статью, реквизиты регионального закона, которым установлены налоговые каникулы.

Если ИП уже заплатил за патент или перевел авансы по УСН, а потом узнал о налоговых каникулах, то он может запросить возврат. Для этого нужно подать заявление на возврат переплаты, а в сопроводительной записке разъяснить право и желание воспользоваться ставкой 0%.