Новая форма СЗВ-М

Рабочие вопросы по новой форме СЗВ-М

СЗВ-М по новой форме в 2021 году сдают уже несколько месяцев. Однако, у бухгалтеров по-прежнему есть круг вопросов, связанных с этим отчетом (как с новой формой, так и со старой). Ответим на основные в этой публикации.

Налоговый календарь в Telegram!

Нужно ли сдавать нулевую отчетность СЗВ-М?

Форму СЗВ-М нужно сдавать всякому отчитывающемуся лицу, если в отчетном периоде (месяце) хотя бы один день был действующий:

Трудовой договор;
ГПД с «физиком»-не ИП на работы или услуги;
Иной ГПД с «физиком»-не ИП, подразумевающий выплату последнему дохода и перечисленный в пункте 2.2 статьи 11 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Например, договор авторского заказа, приобретения права на произведения искусства и науки, лицензионный договор.

При этом не важно, платились ли в этом периоде по договору какие-то деньги.

Заметим, что руководитель юрлица в любом случае считается имеющим договор с этим юрлицом (даже если на бумаге такой договор не заключался). Поэтому у юрлица СЗВ-М нулевой быть не может по определению. Следовательно, «юрикам» форму надо сдавать всегда, пока существует «юрик».

Единственный, кто может не сдавать СЗВ-М, поскольку в ней нет данных – это зарегистрированный в соответствующем порядке ИП, не использующий наемный труд ни по одному из вариантов, приведенных выше.

Все, что касается договоров с «физиками», справедливо в случаях, если они являются застрахованными лицами (с их выплат должны начисляться обязательные страховые взносы).
В 2021 году есть такое исключение из общих правил, как самозанятые. С точки зрения ПФР самозанятый не считается застрахованным лицом. Поэтому заказчик страховые взносы с него не уплачивает, даже если с самозанятым есть ГПД, и в СЗВ-М такого самозанятого не включает.

Как заполнять СЗВ-М ИП с работниками?

Напомним на всякий случай, что здесь и далее мы будем говорить о действующей форме СЗВ-М с мая 2021 года и о порядке ее формирования (установлены Постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п).

Общие принципы заполнения СЗВ-М для ИП с работниками (или с ГПД с «физиками») такие же, как для юрлиц. Нюансы связаны со статусом ИП:

Поле «Полное или сокращенное наименование подлежит заполнению в любом случае (не может быть пустым), однако случай с заполнением формы предпринимателем в порядке формирования не рассмотрен. Поэтому ИП нужно действовать по логике – вписать в поле статус «ИП» и фамилию, имя и отчество полностью;
В поле «КПП» предприниматель ставит прочерк, поскольку для ИП присвоение такого кода не предусмотрено;
В «Сведения о застрахованных лицах» ИП себя не вписывает, только работников или лиц, с которыми заключены другие «страховые» договора. По той причине, что ИП сам для себя наемным работником не является и страховые взносы за себя уплачивает по другим основаниям;
Поле для указания должности руководителя (в заключительной части СЗВ-М) также нельзя оставлять пустым. Но, поскольку никакого руководителя у ИП нет, то вписать следует себя: «Индивидуальный предприниматель»;
Если ИП отчитывается на бумаге, то его собственноручная подпись с расшифровкой обязательна. А вот печать ставить необходимости нет, даже если печать имеется.

Как исправить ошибку в СЗВ-М?

Исправление формы СЗВ-М зависит от того, какая именно ошибка допущена. Рассмотрим самые частые.

«Лишний» человек

В отчет включили лишнюю персону. Так, например, бывает, если отчет для подачи в ПФР формируется в неспециализированной программе, откуда забывают удалить данные по уже уволенному сотруднику или по «физику», с которым истек срок ГПД.

Чтобы это поправить, нужно подать еще один СЗВ-М за период, но с типом «Отменяющая».

Включить в такую форму надо только данные на тех «физиков», по кому сведения в исходном варианте поданы ошибочно (которые нужно убрать).

Если подобная ошибка найдена самостоятельно, то конкретных сроков на ее устранение не установлено. Скорректировать сведения можно в любое время.

Однако, ПФР часто сам находит эти ошибки и присылает уведомление об исправлении. После получения уведомления поправить данные корректировкой надо в течение максимум 5 рабочих дней со дня получения информации от ПФР.

Кого-то не включили

Ситуация обратная только что рассмотренной. Как быть, если в СЗВ-М кого-то пропустили?

Тоже надо подавать еще один отчет за тот же период. Но уже с типом формы «Дополняющая». По аналогии с отменяющей, в такой отчет вносят только тех физлиц, кого надо добавить в уже поданные сведения.

Дополняющую форму СЗВ-М на «забытых» физлиц нужно сдать до того, как истечет общий срок на подачу исходной формы СЗВ-М за этот период, иначе ПФР получает право оштрафовать за несвоевременную подачу сведений.

Ошибки в персональных данных

Тут тоже может быть 3 варианта развития событий:

ПФР отчет с неверными данными по физлицу принял и ошибку не увидел. В такой ситуации нужно:

сдать отменяющую СЗВ-М, в которой будет только то физлицо (или физлица), данные по которым надо исправить. В отменяющую форму все данные переписываются так, как они были указаны исходной форме (неправильно);
сдать дополняющую СЗВ-М с теми «физиками», по которым отменили неверные данные. Вот в эту дополняющую форму уже включают правильные сведения, как они должны быть.

Просто еще одну СЗВ-М с типом «Исходная» сдать за один и тот же период нельзя. ПФР ее не примет.

ПФР отчет принял, ошибку увидел и прислал уведомление. В задачу отчитывающегося входит исправить сведения в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления от ПФР. Исправлять нужно так же, как ошибку, выявленную самостоятельно – путем подачи отменяющего и дополняющего отчетов.
ПФР принял отчет частично (сведения с ошибками считаются не поданными и это отражено в протоколе приемки). В этой ситуации сдавать отменяющий отчет нет необходимости (данные и так не приняты).

А вот дополняющую форму нужно сдать, включив в нее не принятых ранее «физиков» с верными данными. Причем сделать это желательно до истечения срока предоставления СЗВ-М за исправляемый период. Иначе ПФР может считать, что по лицам, сведения по которым не были приняты с исходной формой, данные не предоставлены (а это штраф).

Ошибки в оформлении

Если отчет содержит ошибки, не связанные с персональными сведениями, например, если сдали СЗВ-М по старой форме после мая месяца 2021, то ПФР такой отчет скорее всего не примет целиком.

Тогда нужно сдать отчет в правильном виде с типом формы «Исходная». Отменять и дополнять тут нечего. Исходной СЗВ-М в ПФР и так нет.

По этой же причине сдать форму в правильном виде нужно до того, как истечет установленный срок ее подачи за период.

Как понять, что за ошибка в протоколе приема СЗВ-М?

При электронной сдаче СЗВ-М ошибки, полученные в протоколе, кодируются. Все варианты кодировок перечислены в таблице 7 формата СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п).

Приведем эту таблицу

Например, если отчет не принят с ошибкой АФ.ЭП.1.1 код результата 50 – нужно проверить ЭЦП, которой отчет подписан. Либо была выбрана не та подпись, либо она не может быть использована вообще (например, срок истек).