...
Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.

Налоговый календарь в Telegram!

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Системы налогообложения организаций

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

  • на прибыль;
  • имущество;
  • воду;
  • землю;
  • транспорт;
  • игорный бизнес;
  • использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

  • квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
  • только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
  • ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.

Особенности уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2021 года

Дата
Налог
Платеж
ОСНО
УСН
15.10.2021
Страховые взносы
Платежи за сентябрь 2021 года
+
+
 
Акцизы
Аванс за октябрь 2021 года
+
+
20.10.2021
Косвенные налоги
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2021 года
+
+
 
Вода
Налог за 3-й квартал 2021 года
+
+
 
Негативное воздействие
Платеж за 3-й квартал 2021 года
+
+
25.10.2021
НДС
Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года
+
 
УСН
Аванс за 3-й квартал 2021 года
+
 
Акцизы
Налог за сентябрь 2021 года
+
+
 
 
Налог (спирт) за июль 2021 года
+
+
 
 
Налог (бензин) за апрель 2021 года
+
+
 
НДПИ
Налог за сентябрь 2021 года
+
+
 
Торговый сбор
Платеж за 3-й квартал 2021 года
+
+
28.10.2021
Прибыль
Налог за 3-й квартал 2021 года
+
 
 
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года
+
 
 
Аванс (факт) за сентябрь 2021 года
+
01.11.2021
НДФЛ
Налог с отпускных и больничных за октябрь 2021 года
+
+
 
Пользование недрами
Платеж за 3-й квартал 2021 года
+
+
15.11.2021
Страховые взносы
Платежи за октябрь 2021 года
+
+
 
Акцизы
Аванс за ноябрь 2021 года
+
+
22.11.2021
Косвенные налоги
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2021 года
+
+
25.11.2021
НДС
Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года
+
 
Акцизы
Налог за октябрь 2021 года
+
+
 
 
Налог (спирт) за август 2021 года
+
+
 
 
Налог (бензин) за май 2021 года
+
+
 
НДПИ
Налог за октябрь 2021 года
+
+
29.11.2021
Прибыль
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года
+
 
 
Аванс (факт) за октябрь 2021 года
+
30.11.2021
НДФЛ
Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2021 года
+
+
15.12.2021
Страховые взносы
Платежи за ноябрь 2021 года
+
+
 
Акцизы
Аванс за декабрь 2021 года
+
+
20.12.2021
Косвенные налоги
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2020 года
+
+
27.12.2020
НДС
Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года
+
 
Акцизы
Налог за ноябрь 2021 года
+
+
 
 
Налог (спирт) за сентябрь 2021 года
+
+
 
 
Налог (бензин) за июнь 2021 года
+
+
 
НДПИ
Налог за ноябрь 2021 года
+
+
28.12.2021
Прибыль
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года
+
 
 
Аванс (факт) за ноябрь 2021 года
+
Оптимизировано Серафинит - Акселератор
Включает высокую скорость сайта, чтобы быть привлекательным для людей и поисковых систем.